Tunis le 03 Novembre 2011

N.Réf : CMS/11/11

En exécution du mandat de révision des comptes qui nous a été confié par l’association AKAD, nous avons examiné le bilan au 31 décembre 2010 de votre association totalisant DT 1.390.922 ainsi que l’état de résultat clos à cette même date dégageant un bénéfice de DT 9.243
Les états financiers et notes aux états financiers qui vous sont présentés, ont été établis selon les mêmes règles de présentation et d’évaluation retenues par l’exercice précédent.

Les principes comptables retenus par l’association AKAD pour l’évaluation et la présentation de ses états financiers vous sont présentés dans la note 1 du présent rapport.

Notre examen a été effectué conformément aux normes d’audit arrêtées par l’Ordre des Experts Comptables de Tunisie et a comporté les contrôles considérés par nous comme nécessaires, eu égard aux règles de diligence normale à l’exception :

• De l’assistance de notre cabinet à l’opération d’inventaire physique prévue par les textes en vigueur. Nous ne pouvons par ailleurs confirmer l’existence des éléments concernés.
• Les limites de contrôle sus mentionnées tiennent au timing de notre nomination qui se positionne postérieurement à la date de clôture de l’exercice 2010.

Les résultats de nos contrôles vous sont présentés dans le présent document chapitré en :

• Un rapport Général exprimant un avis sur les comptes financiers et développant un ensemble des notes explicatives faisant partie intégrante du rapport Général et pouvant comporter éventuellement certaines remarques, réserves et recommandations.
• Un rapport spécial se prononçant sur les opérations réalisées entre l’association et l’un de ses membres

Au cours de nos vérifications, nous avons relevé les points suivants que nous devons vous signaler. Les notes annexées à notre avis sur les états financiers de l’association AKAD arrêtés au 31 Déc 2010 font partie intégrante de notre rapport.

1) Le compte de trésorerie en l’occurrence la banque BNA compte 482/94, n’a pu être rapproché aux relevés bancaires pour défaut de disponibilité des relevés bancaires.

2) Le solde du compte Micro crédit s’élève au 31 Déc 2010 à DT1.057.143 Le compte interface Fonds pour micro crédit affiche quant à lui un solde de DT 1.269.539

Logiquement ces deux comptes doivent présenter les mêmes soldes au 31 Déc 2010.

Cet écart est du essentiellement aux encaissements réalisés par l’association au titre des micro crédits du mois de décembre reversés tardivement en mois de janvier DT81.108;à des encaissements de l’ordre de DT 16.241 provenant

des bénéficiaires des micro crédits non identifiés nominativement et non remboursés à la BTS, à des encaissements provenant des bénéficiaires des micro crédits non remboursés à la BTS de l’ordre de DT80.138 et enfin d’un crédit de l’ordre de DT 25.000 obtenu de la BTS en mois de décembre 2010 et non affecté aux bénéficiaires des micro crédits. .

3) Le compte autres actifs non couran

ts intègre une valeur de DT 1.500 représentant un prêt accordé à un employé partant. Ce prêt n’était pas remboursé par l’intéressé ni provisionné par l’association

4) Les micro crédits s’élevant à DT au 31 Déc 2010 n’informent pas sur la partie échue et non réglée et/ou contentieuse faute de quoi nous n’avons pu estimer les risques de non paiement devant être couvertes par des provisions

Sous réserve des points développés dans les paragraphes qui précédent, nous certifions la régularité et la sincérité des états financiers de l’association AKAD arrêtés au 31 Décembre 2010.

Nous avons également vérifié que les informations financières contenues dans le rapport d’activité relatif à l’exercice 2010 sont exactes.

LE COMMISSAIRE AUX COMPTES ESPACE AUDIT ET CONSEILS

Mohamed Salah Chebbi

Berges du Lac Tunis